各保監(jiān)局，各國有及國有控股保險集團公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、保險代理公司、保險經(jīng)紀公司、保險公估公司：
　　根據(jù)中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”專項治理試點實施方案》，保監(jiān)會牽頭負責國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點工作。為此，保監(jiān)會制定了《國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點工作方案》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
　　請各保監(jiān)局將《國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點工作方案》轉(zhuǎn)發(fā)給轄區(qū)內(nèi)國有及國有控股保險中介機構(gòu)。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國保險監(jiān)督管理委員會
　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　二○一○年七月二十二日
　　
國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點工作方案
　　根據(jù)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）以及中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”專項治理試點實施方案》，現(xiàn)制定國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點實施方案如下。
　　一、專項治理試點的范圍
　　本次“小金庫”專項治理試點的范圍是國有及國有控股保險機構(gòu)，即國有獨資以及國有資本占控股地位或者主導地位的保險機構(gòu)，包括國有及國有控股保險公司、保險集團公司、保險資產(chǎn)管理公司、保險代理公司、保險經(jīng)紀公司和保險公估公司。
　　所有國有及國有控股保險機構(gòu)均應當按照本方案開展“小金庫”治理工作。
　　二、專項治理試點的內(nèi)容
　　凡違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”收支金額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應追溯到以前年度。
　　國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：
　?。ㄒ唬╇[匿收入設(shè)立“小金庫”
　　1、用保費收入、投資收益等主營業(yè)務(wù)收入設(shè)立“小金庫”；
　　2、用業(yè)務(wù)回扣收入、代辦手續(xù)費、財政性資金等其它收入設(shè)立“小金庫”；
　　3、用固定資產(chǎn)清理、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)等營業(yè)外收入設(shè)立“小金庫”；
　　4、以拆借、集資、投資、咨詢、代客理財?shù)刃问皆O(shè)立“小金庫”。
　?。ǘ┨摿兄С鲈O(shè)立“小金庫”
　　1、以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等手段騙取資金設(shè)立“小金庫”；
　　2、虛列傭金手續(xù)費、業(yè)務(wù)及管理費、賠付支出、退保支出等套取資金設(shè)立“小金庫”。
　?。ㄈ┺D(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”
　　1、轉(zhuǎn)移對外投資設(shè)立“小金庫”；
　　2、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；
　　3、轉(zhuǎn)移損余物資、追償款收入設(shè)立“小金庫”。
　　（四）其他形式設(shè)立“小金庫”
　　三、專項治理試點的組織領(lǐng)導
　　國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點工作由中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組統(tǒng)一領(lǐng)導，保監(jiān)會牽頭負責組織實施。
　　保監(jiān)會成立保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組，負責組織、指導和協(xié)調(diào)國有及國有控股保險機構(gòu)的“小金庫”治理工作。領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在保監(jiān)會財務(wù)會計部（償付能力監(jiān)管部），負責國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”治理的日常工作。
　　各保監(jiān)局在保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組的統(tǒng)一領(lǐng)導下，負責轄區(qū)內(nèi)國有及國有控股保險代理公司的“小金庫”治理工作的組織實施，參與“小金庫”治理的各項工作。
　　四、專項治理試點的步驟
　　國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點工作至2010年12月底結(jié)束。包括以下六個階段：
　　（一）前期調(diào)研（截至2010年6月底）
　　開展專項治理試點工作前，保監(jiān)會對國有及國有控股保險機構(gòu)的財務(wù)管理、內(nèi)部控制等情況進行調(diào)查研究，認真分析“小金庫”來源渠道、表現(xiàn)形式、使用方向、易發(fā)部位等，研究收集相關(guān)資料，聽取各方面意見，明確“小金庫”專項治理試點工作的方向、重點和措施。對適用于國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”治理工作的相關(guān)法律法規(guī)進行收集整理，為政策研究和業(yè)務(wù)培訓做好準備工作。
　　（二）動員部署（截至2010年7月底）
　　保監(jiān)會將在2010年7月底以前召開動員會議，全面部署國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”專項治理試點工作。國有及國有控股保險機構(gòu)應認真組織動員部署，及時做好計劃制定、業(yè)務(wù)培訓、政策解答等工作，做好思想發(fā)動，保證動員部署到位；支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報，各公司要設(shè)立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用；認真做好舉報受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責落實。
　?。ㄈ┳圆樽约m（截至2010年8月底）
　　國有及國有控股保險機構(gòu)要抓緊制定具體的自查自糾工作方案，認真組織自查自糾。自查工作要全面細致，確保質(zhì)量。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，要嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定主動糾正和處理。國有及國有控股保險機構(gòu)要組織力量開展內(nèi)部檢查，切實把問題解決在自查自糾階段。公司負責人對自查自糾情況負完全責任。
　　為保證自查自糾效果，各保監(jiān)局和保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組成員部門要加強對國有及國有控股保險機構(gòu)的督促指導，及時做好政策解釋和咨詢工作，并將遇到的難點、疑點問題及時報送保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室。
　　自查自糾工作結(jié)束后，國有及國有控股保險機構(gòu)要認真總結(jié)自查自糾情況，撰寫總結(jié)報告，并按照要求填報《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》（附件1），于2010年9月1日前報送我會。其中，各保險公司總公司、保險經(jīng)紀公司、保險公估公司將上述材料報送到保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室；各保險公司省級分支機構(gòu)、保險代理公司報送到當?shù)乇１O(jiān)局。各保監(jiān)局應填報《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》（附件2），于2010年9月8日前報送保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室。保監(jiān)會匯總國有及國有控股保險機構(gòu)自查自糾情況，撰寫總結(jié)報告，填報《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》，于2010年9月15日前報送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室。
　?。ㄋ模┲攸c檢查（截至2010年10月底）
　　在中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組的統(tǒng)一領(lǐng)導下，按照代表性、典型性原則，保監(jiān)會選擇部分國有及國有控股保險公司、保險經(jīng)紀公司和保險公估公司進行重點檢查，保監(jiān)局選擇部分國有及國有控股保險代理公司進行重點檢查，具體名單由保監(jiān)會確定后報中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室備案。重點檢查除了對公司本級開展檢查外，還要抽查部分下屬單位，選擇的下屬單位應具有典型性、代表性和一定的覆蓋面，能夠滿足專項治理試點工作需要，原則上重點檢查機構(gòu)的總資產(chǎn)或主營收入合計應不低于上一級機構(gòu)總資產(chǎn)或主營收入的10%。在選擇檢查單位時，重點關(guān)注以下幾個方面：
　　1、有群眾舉報的；
　　2、自查自糾措施不得力、工作走過場的；
　　3、內(nèi)部控制尤其是財務(wù)內(nèi)控較為薄弱的；
　　4、分支機構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點較多的；
　　5、根據(jù)日常監(jiān)管記錄，需要重點檢查的；
　　6、保監(jiān)會認為其它有必要開展重點檢查的。
　　為確保重點檢查的綜合效果，重點檢查要與行業(yè)監(jiān)管、財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合，整體推進，綜合實施，形成監(jiān)督合力。
　　重點檢查結(jié)束后，保監(jiān)局形成重點檢查報告，填報《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》。保監(jiān)會在此基礎(chǔ)上結(jié)合檢查情況，形成重點檢查報告，匯總填報《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》，于2010年11月15日前報送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室。
　?。ㄎ澹┱穆鋵崳ń刂?010年11月底）
　　國有及國有控股保險機構(gòu)應根據(jù)自查自糾及重點檢查情況，對發(fā)現(xiàn)的問題按有關(guān)規(guī)定制定切實可行的整改措施，及時進行整改。對重點檢查發(fā)現(xiàn)的問題，在統(tǒng)一政策標準的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由保監(jiān)會、保監(jiān)局和相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。
　?。┛偨Y(jié)報告（截至2010年12月底）
　　各國有及國有控股保險機構(gòu)要對“小金庫”專項治理試點工作進行全面總結(jié)分析，深入剖析“小金庫”來源、去向、產(chǎn)生原因和防范措施等，總結(jié)治理經(jīng)驗，形成總結(jié)報告，于2010年12月20日前將總結(jié)報告報送保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室。保監(jiān)會于2010年12月31日前將總結(jié)報告報送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室。
　　五、專項治理試點的處理原則
　　對專項治理試點中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，嚴格按照“依紀依法、寬嚴相濟”的原則進行處理。
　　（一）對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關(guān)責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。試點企業(yè)對其所屬單位進行的內(nèi)部檢查，視同自查。
　　（二）對被檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。
　　對設(shè)立“小金庫”負有責任的領(lǐng)導人員和其他直接責任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》嚴肅追究責任。對設(shè)立“小金庫”負有責任的領(lǐng)導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關(guān)任命的，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》嚴肅追究責任。
　　對違反保險監(jiān)管法規(guī)的，按照保險監(jiān)管處理處罰的有關(guān)程序和具體規(guī)定，依法作出處理處罰。
　　（三）對專項治理試點工作中走過場的單位，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要依據(jù)黨紀政紀和有關(guān)法律追究相關(guān)負責人的責任。
　?。ㄋ模υ趯ｍ椫卫碓圏c工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。
　?。ㄎ澹兑庖姟废掳l(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予免職，再依據(jù)黨紀政紀和有關(guān)法律法規(guī)追究責任。
　?。ｍ椫卫碓圏c工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)及保險監(jiān)管規(guī)定進行處理。
　　六、專項治理試點的工作要求
　?。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導
　　各保監(jiān)局應當成立分管局領(lǐng)導牽頭、相關(guān)處室參加的治理“小金庫”領(lǐng)導小組，積極參與“小金庫”專項治理工作，在治理工作的各個階段，做好政策解釋、監(jiān)督指導、處理處罰等各項工作，確保治理工作扎實推進。
　　國有及國有控股保險機構(gòu)要按照保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組的統(tǒng)一布署，將“小金庫”專項治理試點作為2010年度的重點工作之一，成立公司領(lǐng)導牽頭、相關(guān)部門參加的“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導機構(gòu)，嚴格落實工作責任，深入、細致地做好各項工作，徹底清理“小金庫”，進一步完善企業(yè)內(nèi)控，建立防范和杜絕“小金庫”的長效機制。各公司應當于8月10日之前將領(lǐng)導機構(gòu)報我會，其中，各保險公司總公司、保險經(jīng)紀公司、保險公估公司報送到保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室；各保險代理公司報送到當?shù)乇１O(jiān)局。
　?。ǘ┘哟笮麄骱团e報辦理工作力度
　　本方案下發(fā)后，保監(jiān)局、國有及國有控股保險機構(gòu)應采取多種形式，多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義和政策規(guī)定，把思想認識統(tǒng)一到中央的決策部署上來。保監(jiān)局、各機構(gòu)要及時將專項治理試點開展情況、經(jīng)驗做法、典型案例等報送保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室。要認真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權(quán)益，對打擊報復舉報人的，依紀依法從嚴懲處。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查實的設(shè)立“小金庫”金額，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由中央財政負擔。
　　保監(jiān)會舉報電話：010－66286011
　　保監(jiān)會舉報電子信箱：ac_jgc@circ.gov.cn
　　保監(jiān)會舉報通信地址：北京市西城區(qū)金融大街15號財務(wù)會計部 郵編 100140
　?。ㄈ┳⒅嘏c保險監(jiān)管工作相結(jié)合
　　各地保監(jiān)局、保監(jiān)會機關(guān)相關(guān)部門要將“小金庫”治理試點工作與日常監(jiān)管工作相結(jié)合，將防治“小金庫”納入防范金融風險、保護公眾利益、維護市場秩序、促進保險機構(gòu)完善公司治理、改進經(jīng)營管理和規(guī)范高管人員薪酬等工作之中，探索建立和完善防治“小金庫”的長效機制。
　　（四）強化調(diào)研和督導
　　專項治理試點工作應始終注重深入開展調(diào)查研究。國有及國有控股保險機構(gòu)、保監(jiān)會相關(guān)部門、各地保監(jiān)局要通過調(diào)查研究，摸清國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”問題的實際情況，掌握國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”問題的規(guī)律，提出對國有及國有控股保險機構(gòu)“小金庫”治理工作的意見。在專項治理試點工作期間，保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組將派出督導組，分赴相關(guān)企業(yè)，督促指導治理工作，對專項治理試點組織領(lǐng)導不力、自查自糾和重點檢查不認真的公司，及時給予批評并責令整改。各地保監(jiān)局也應積極開展督導工作，確保專項治理試點工作圓滿完成。
　　附件：1、國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表
　　2、國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表
　　3、國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表
　　4、填表說明
　　5、保險業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組成員
　　6、國有及國有控股保險機構(gòu)名錄